Оплатил маме стоматолога, английский ребёнку и вернул часть затрат

В своем цикле «Все о налоговых вычетах» «Трамплин» продолжает рассказывать, как вернуть подоходный налог. В первой части мы рассказали про НДФЛ, объяснили, что такое налоговые вычеты и подробно остановились на стандартных налоговых вычетах. Вторая часть будет посвящена социальным налоговым вычетам: на лечение, обучение и другим.

Скоро к ним добавится новый вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги. Вычет будет назначаться за посещение тренажёрных залов, бассейнов, спортивных секций начиная с 2022 года.

Социальные налоговые вычеты можно получить и в налоговой, и у своего работодателя (за исключением вычета на благотворительность — его только в налоговой).

Дополнительно вы можете заявить налоговый вычет на обучение ребёнка — 50 тысяч рублей (возврат составит 6500 рублей) и/или налоговый вычет на дорогостоящее лечение — без лимита.

Оформить социальный налоговый вычет можно в течение трёх лет с момента произведения социальных расходов. Например, если вы лечили зубы в 2019 году, то еще можете получить налоговый вычет, если в 2017 году — уже нет.

Надо учесть, что налог можно возвращать за конкретный год. Если вы лечили зубы в 2019 году и решили сейчас воспользоваться вычетом, то налоговая будет смотреть на подоходный налог, уплаченный именно в 2019 году. Если вы в 2019 году не работали (а сейчас работаете), или, например, получили за 2019 год имущественный вычет, то вычет за лечение не дадут.

Как говорилось в прошлом материале, если за налоговый период (календарный год) у вас не хватит подоходного налога, социальный вычет не перенесут на следующий год. Поэтому, когда у вас возникает право на разные виды вычетов: за покупку квартиры, автошколу и лечение мамы, то надо в первую очередь оформлять социальные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты на обучение

Причем эта сумма предоставляется на каждого ребёнка, и, как указано выше, может заявляться дополнительно к общему лимиту в 120 тысяч рублей на все социальные налоговые вычеты.

У организации или ИП, которому вы заплатили за обучение, должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности. Вычет не предоставляют, если вы оплатили обучение ребенка материнским капиталом.

 

Налоговые вычеты на лечение и покупку лекарств

При этом дорогостоящее лечение может заявляться дополнительно к другим социальным налоговым вычетам, имеющим общий лимит 120 тысяч рублей. Например, в прошлом году вы проходили курсы переподготовки, давали деньги собачьему приюту, ходили к платным врачам и тратились на анализы, а ещё оплатили операцию отцу. Ваши собственные затраты составили 240 тысяч рублей, а операция отца стоила ещё 100 тысяч. Получается, что ваши собственные социальные расходы выше лимита, за них вы получите вычет 120 тысяч рублей, а в дополнение к этому ещё один вычет за дорогостоящее лечение отца — 100 тысяч рублей. В общей сумме государство вам вернет 28 600 рублей.

Получить налоговый вычет может только тот, кто непосредственно оплатил лечение.

Если вы оформляете налоговый вычет за лечение мужа или жены, то договоры и платежные квитанции могут быть оформлены на кого угодно (российское законодательство считает, что у супругов всё имущество общее). Если вы оформляете вычет за лечение детей или родителей, то платежные документы обязательно должны быть оформлены на вас. Желательно, чтобы и в договоре с медицинской организацией стояло ваше имя. Например, вы дали маме 30 тысяч рублей наличными на стоматолога. Она заключила с клиникой договор на своё имя, самостоятельно оплатила услуги. В этом случае справки об оплате будут оформлены на её имя, вам вычет не дадут. А если вы пошли с мамой в клинику вместе, заключили договор на своё имя, оплатили услуги самостоятельно со своей карты, в этом случае все документы будут оформлены на вас и вам вернут 13% от лечения.

Если за вас ДМС платит работодатель — вычет вы не получите.

Медицинская организация, которой вы заплатили, должна иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. То же самое со страховой организацией, с которой вы заключили договор ДМС — она должна иметь лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению, можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г. В «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» медицинская организация самостоятельно пишет, к какому перечню относятся ее услуги: по коду 1 указываются обычные медицинские услуги, по коду 2 — дорогостоящее лечение.

Отдельного внимания заслуживают вычеты на лекарства. Любые препараты по назначению врача можно использовать для вычета. Но собрать документы для его оформления не так уж просто. Вам понадобится рецепт от врача, оформленный определённым образом. Врач должен выписать рецепт по форме № 107–1/у в двух экземплярах. Один бланк — для аптеки, второй — для вычета. На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации. С бланком для аптеки вы совершаете покупку. На чеке или другом документе об оплате должно быть указано название препарата и его цена. Потом эти документы — рецептурный бланк со штампом и документы на оплату — предоставляют в налоговую. Если вы будете получать вычет на лекарства в налоговой, вам также понадобится декларация 3-НДФЛ, если у работодателя — уведомление из налоговой.

Налоговые вычеты на благотворительность

Вычет нельзя получить, если вы помогли физическому лицу, помощь была не бескорыстной (например, рекламной или в обмен на что-то), деньги были перечислены не НКО, а на счета учреждённых ими фондов.

Например, ваш годовой доход составил 500 тысяч рублей, 25% этого дохода — 125 тысяч рублей. Если при таком доходе вы пожертвовали 200 тысяч рублей, то это выше лимита, ваш налоговый вычет ограничится суммой в 125 тысяч, а вернут вам 16 250 рублей. Если вы пожертвовали 100 тысяч рублей, то ваш налоговый вычет будет равняться сумме пожертвований — 100 тысячам, а вернут вам 13 000 рублей.

 

Налоговые вычеты на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

Вы можете получить вычет, если заключили такие договоры и платите взносы не только за себя, но и за супругу (супруга), родителей, детей-инвалидов.

Договор добровольного страхование жизни, на который дадут вычет, может быть и ипотечным, если выполняются три условия: он заключен на 5 лет, это отдельный договор страхования жизни, выгодоприобретатели — заёмщик или члены его семьи.

Если работодатель удерживал из вашей зарплаты деньги и сам перечислял их по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни), то получить вычет можно у работодателя или в налоговой. В других ситуациях за вычетом обращаются в налоговую по месту жительства.

 

Налоговые вычеты на накопительную часть пенсии

 Если взносы платит работодатель из своих средств — налоговый вычет не предоставляется.